Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket mi? 2026 Vergi ve Maliyet Kıyaslaması

Şirket Türü Seçimi Neden Önemlidir?

Kendi işini kurmak isteyen girişimcilerin ve serbest çalışanların ilk yanıtlaması gereken soru şudur: "Şahıs şirketi mi açmalıyım, yoksa Limited şirket mi kurmalıyım?" Bu karar; sadece resmi evrakları değil, yıl boyunca ödeyeceğiniz vergi dilimlerini, muhasebe ve ticaret odası masraflarınızı, olası borçlardaki kişisel sorumluluğunuzu ve hatta işinizi kapatmak istediğinizde geçecek süreyi doğrudan belirler.

2026 yılı güncel vergi mevzuatı, harçlar, sermaye limitleri ve teşvikler doğrultusunda her iki modelin tüm artı ve eksilerini detaylıca ele aldık.

2026 Şahıs ve Limited Şirket Karşılaştırma Tablosu

*Not: Kamu borçlarında (SGK ve Vergi Borçları) limited şirket müdür ve ortakları hisseleri oranında şahsi mal varlıklarıyla da doğrudan sorumludur.

Şahıs şirketi ile limited şirket arasındaki vergi farkı nedir?

En temel fark vergi oranının sabit mi yoksa kademeli mi olduğudur. Şahıs şirketlerinde kazanç arttıkça gelir vergisi oranı artar. Gelir Vergisi Kanunu 103. maddesine göre ilk dilim %15 ile başlar; kazanç arttıkça %20, %27, %35 ve en üst dilimde %40'a ulaşır. Limited şirketlerde ise kâr tutarı ne kadar olursa olsun vergi oranı sabittir ve %25 Kurumlar Vergisi uygulanır.

Hangi kâr seviyesine kadar şahıs şirketi daha karlıdır?

Yıllık net kârınız (gelirlerinizden giderleriniz düşüldükten sonra kalan tutar) ortalama 700.000 TL – 800.000 TL'nin altında kalıyorsa, şahıs şirketi daha az vergi ödetir. Çünkü bu kazanç seviyesinde ağırlıklı olarak %15 ve %20'lik alt vergi dilimlerinde kalırsınız. Ancak yıllık net kârınız 1.500.000 TL ve üzerine çıktığında şahıs şirketinde vergi dilimi %35 ve %40'a tırmanacağı için, sabit %25 vergi ödeyen Limited şirket belirgin bir finansal avantaj sağlar.

Genç Girişimci Desteği şartları nelerdir ve ne sağlar?

18 yaşını doldurmuş ve 29 yaşını tamamlamamış, ilk defa mükellefiyet tesis ettiren Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları bu teşvikten yararlanabilir. Yalnızca şahıs şirketi kuranlar için geçerlidir. Sağladığı avantajlar şunlardır:

• 3 Vergilendirme Dönemi Boyunca Kazanç İstisnası: Her yıl belirlenen yasal kazanç tavanına kadar olan gelirlerinizden gelir vergisi ödemezsiniz.
• 1 Yıl Bağ-Kur Prim Desteği: 12 ay boyunca 4/b (Bağ-Kur) primleriniz devlet tarafından karşılanır. Bu da yıllık çok ciddi bir nakit tasarrufu demektir.

Şirket kasasındaki parayı şahsi hesabıma nasıl aktarırım?

Şahıs şirketinde işletme sizsinizdir; şirketin banka hesabındaki para doğrudan şahsi paranızdır. Verginizi ödedikten sonra kalan tüm tutarı dilediğiniz gibi harcayabilirsiniz. Limited şirkette ise şirket ayrı bir tüzel kişiliktir. Şirket kasasından veya bankasından şahsi hesabınıza para çekebilmek için ya kendinize huzur hakkı bordrosu düzenlemeli ya da yıl sonunda kâr dağıtımı (stopaj ödeyerek) yapmalısınız.

Şahıs şirketi açtıktan sonra limited şirkete geçiş yapılabilir mi?

Evet. İşletmenizin ilk dönemlerinde düşük maliyet ve esneklik için şahıs şirketiyle başlayabilir; cironuz, müşteri hacminiz ve kârlılığınız arttığında mevcut firmanızı nevi (tür) değişikliği yoluyla veya yeni bir limited şirket kurarak büyütebilirsiniz.

3 Adımda Karar Verme Rehberi

1. Bütçeniz kısıtlı ve hemen başlamak istiyorsanız: Sermaye taahhüdü gerektirmeyen, noter ve ticaret odası tescil masraflarından muaf olan Şahıs Şirketi sizin için en doğrusudur.
2. Genç girişimci kriterlerini taşıyorsanız: Teşvik avantajını kaçırmamak için mutlaka Şahıs Şirketi kurmalısınız.
3. Birden fazla ortakla yola çıkıyor veya kurumsal ihalelere girmeyi hedefliyorsanız: Hissedarlık yapısını netleştiren ve kurumsal güven telkin eden Limited Şirket kurmalısınız.

Sıkça Sorulan Sorular

Şahıs şirketi ev adresiyle (Home-Office) kurulabilir mi?
Evet. Evinizin bir odasını çalışma alanı olarak göstererek ikametgah adresinizde şahıs şirketi açabilirsiniz. Ev kiralıksa kira bedelinin yarısını stopaja tabi tutarak, elektrik ve internet faturalarının %50'sini yasal gider gösterebilirsiniz.

Limited şirket kurmak için kaç ortak gerekir?
Türk Ticaret Kanunu uyarınca Limited şirketler tek ortaklı olarak kurulabilir. Birden fazla ortak zorunluluğu yoktur.

Şahıs şirketleri e-Fatura ve e-Arşiv kullanabilir mi?
Evet. Şahıs şirketleri e-İmza (elektronik sertifika) temin ederek ilk günden itibaren bulut ön muhasebe altyapısı üzerinden e-fatura ve e-arşiv fatura düzenleyebilir.

Şirketi kapatmak istediğimde ne kadar sürer?
Şahıs şirketi Vergi Dairesine verilen 1 dilekçe ile 1-2 günde kapatılır. Limited şirketlerde ise Ticaret Sicili nezdinde en az 3 ay süren tasfiye süreci yürütülür.