Mikro ihracat (ETGB) ile yurt dışına satışta fatura nasıl kesilir? %0 KDV istisnası, gerekli belgeler ve gümrük beyannamesiz KDV iade rehberi.
E-Ticaretin Küresel Gücü: Mikro İhracat (ETGB) Nedir?
Geleneksel ihracatta gereken gümrük müşaviri tutma, detaylı gümrük beyannamesi açtırma ve yüksek gümrük masraflarına katlanma zorunluluğu, küçük ve orta ölçekli e-ticaret satıcıları için uzun yıllar büyük bir engel oluşturdu. Bu bürokrasiyi ortadan kaldıran Mikro İhracat modeli; yetkili hızlı kargo firmaları (DHL, UPS, FedEx, PTT vb.) aracılığıyla elektronik ortamda düzenlenen Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) ile yurt dışına ürün satmayı son derece pratik hale getirdi.
Mikro ihracat yapan işletmeler hem yurt dışına kestikleri faturalarda %0 KDV istisnası uygulayarak rekabet avantajı kazanır hem de bu ürünleri üretirken veya satın alırken ödedikleri KDV'yi devletten nakden veya mahsuben geri alabilir.
Mikro İhracat Şartları ve Limitler Tablosu
| Kriter |
Mikro İhracat Kapsamı (ETGB) |
Geleneksel İhracat Kapsamı |
| Ağırlık Limiti |
Tek seferde azami 300 Kilogram |
Ağırlık sınırı yoktur |
| Fatura Tutarı Limiti |
Tek seferde azami 15.000 Euro (veya muadili döviz) |
Tutar sınırı yoktur |
| Gümrük Beyannamesi |
Kargo firması tarafından ETGB ile ücretsiz açılır |
Gümrük müşaviri ile standart detaylı beyanname açılır |
| KDV Oranı |
%0 KDV (3065 sayılı KDVK 11/1-a Mal İhracatı) |
%0 KDV |
| KDV İadesi Talebi |
ETGB dökümü ve fatura ile doğrudan vergi dairesinden alınır |
Gümrük beyannamesi ve kapanış tesciliyle alınır |
Mikro ihracatta e-Arşiv fatura nasıl düzenlenir?
Mikro ihracat kapsamında yurt dışındaki müşteriye gönderilen ürünler için düzenlenen fatura standart bir yurt içi fatura değildir. e-Fatura/e-Arşiv sisteminde şu adımlara dikkat edilmelidir:
- Fatura Tipi Seçimi: Fatura türü "İstisna" olarak seçilir ve KDV muafiyet kodu olarak 301 (Mal İhracatı - KDVK 11/1-a) kodu işaretlenir.
- KDV Oranı: KDV oranı %0 olarak uygulanır.
- Para Birimi ve Döviz Kuru: Fatura USD, EUR veya GBP gibi yabancı para birimleriyle düzenlenebilir; ancak faturanın üzerinde TCMB döviz alış kuru ve TL karşılığı mutlaka gösterilmelidir.
- Açıklama Alanı: Fatura açıklamasına "3065 sayılı KDVK 11/1-a maddesi uyarınca mikro ihracat (ETGB) kapsamında düzenlenmiştir" ibaresi yazılmalıdır.
Mikro ihracatta KDV iadesi almak için hangi belgeler gereklidir?
Yurt dışına %0 KDV ile mal satan işletmeler, bu malların imalatında veya tedariğinde ödedikleri KDV'yi vergi dairesinden talep edebilir. Gerekli evraklar:
- İlgili döneme ait KDV-1 Beyannamesi (İstisnalar tablosu doldurulmuş),
- Yetkili kargo operatörü tarafından onaylanmış ve gümrükten geçmiş ETGB çıktısı / dökümü,
- Yurt dışı müşterisine düzenlenen mikro ihracat e-Arşiv faturası,
- İndirilecek KDV listesi ve Yüklenilen KDV listesi.
Etsy veya Amazon üzerinden yapılan satışlar mikro ihracat sayılır mı?
Evet. Ürün Türkiye'den fiziki olarak kargo firması aracılığıyla ETGB kapsamında yurt dışındaki nihai tüketiciye gönderiliyorsa işlem mikro ihracattır ve %0 KDV'li fatura düzenlenir. Pazaryerinin komisyon kesintisi yapması ihracat niteliğini değiştirmez.
E-İhracatçıların Yaptığı 3 Kritik Hata
- Numune / Bedelsiz Gönderi Yanılgısı: Ürün satıldığı halde kargo masrafından kaçmak için gümrüğe "Hediye/Numune" beyan etmek KDV iadesi hakkını tamamen yok eder ve gümrük cezası doğurur.
- ETGB Kapanışını Takip Etmemek: Kargo firmasının paketi fiilen gümrükten çıkarıp ETGB'yi onaylattığından emin olunmalıdır; sistemde açık kalan ETGB'ler için vergi dairesi iade yapmaz.
- Faturayı Paket İçine Koymamak: Mikro ihracatta İngilizce/Türkçe e-arşiv faturanın 1 nüshasının kargo poşetinin dışındaki şeffaf cebe konulması uluslararası gümrük kontrolü için zorunludur.
Sıkça Sorulan Sorular
Mikro ihracat yapmak için İhracatçılar Birliği'ne üye olmak gerekir mi?
Hayır. Mikro ihracatta İhracatçılar Birliği üyeliği ve nispi aidat ödeme zorunluluğu bulunmamaktadır.
Mikro ihracat kazançlarında gelir vergisi indirimi var mı?
Evet. Gelir Vergisi Kanunu 89. maddesi uyarınca, mikro ihracat yapan şahıs işletmeleri ve KOBİ'ler belirli şartlarla ihracat kazançlarının %50'sini gelir vergisi beyannamesinde kazançtan indirebilmektedir.
Yurt dışı faturasında alıcının vergi numarası yerine ne yazılır?
Alıcı yurt dışında mukim olduğu için VKN/TCKN alanına 2222222222 yazılır ve alıcının ülke/adres bilgisi girilir.
🚀 Faturaport ile Dünyaya Satış Yapın, İhracat Faturalarınızı Anında Kesin!
Mikro ihracat e-arşiv faturalarınızı dövizli, İngilizce ve mevzuata tam uyumlu olarak saniyeler içinde hazırlayın.
- 14 Gün Kredi Kartsız Ücretsiz Deneme: Faturaport'a hemen kaydolup e-ihracat modüllerini test edin.
- Çoklu Para Birimi Desteği: USD, EUR, GBP cinsinden fatura kesin; TCMB günlük kurunu sistem otomatik çeksin.
- Uygun Kontör Fiyatları: İhracat siparişlerinizi yüksek fatura maliyetlerine katlanmadan yönetin.
- KDV İadesi Raporlaması: Mali müşavirinizin KDV iadesi dosyasını hazırlaması için gereken tüm ihracat dökümlerini tek tıkla Excel formatında alın.
Faturaport'u 14 Gün Ücretsiz Deneyin >
