Tevkifat Nedir? e-Fatura'da Nasıl Kesilir? (2026 Güncel Rehber)

Ticari hayatta fatura keserken karşılaşılan en kritik ve kafa karıştırıcı terimlerin başında "Tevkifat" gelir. Yanlış hesaplanması durumunda vergi daireleriyle sorun yaşamanıza ve mali cezalarla karşılaşmanıza neden olabilecek bu kavram, aslında mantığı kavrandığında oldukça basittir.

Eğer yeni bir işletme sahibiyseniz, bir ihaleye girdiyseniz veya tevkifata tabi bir sektörde (taşımacılık, temizlik, danışmanlık vb.) hizmet veriyorsanız, bu yazımızda tevkifatın ne olduğunu, kimlerin tevkifat yapacağını, 2026 güncel oranlarını ve e-fatura sistemlerinde nasıl uygulanacağını adım adım öğreneceksiniz.

Tevkifat Nedir?

Sözlük anlamı "kesinti yapmak" veya "alıkoymak" olan tevkifat, vergi sistemimizde vergi alacağının güvenli bir şekilde tahsil edilebilmesi için uygulanan bir yöntemdir.

Normal şartlarda bir mal veya hizmet sattığınızda, KDV'nin tamamını müşteriden tahsil eder ve devlete siz ödersiniz. Ancak tevkifatlı işlemlerde, devlet alıcıya şu emri verir: "KDV'nin tamamını satıcıya ödeme. Bir kısmını kes (tevkif et) ve satıcı adına doğrudan bana (vergi dairesine) öde."

Kısmi Tevkifat ile Tam Tevkifat Arasındaki Fark

Tevkifat uygulaması kendi içinde ikiye ayrılır. Kısmi tevkifatta KDV'nin bir kısmı alıcı tarafından ödenir, kalan kısmı satıcı tahsil eder. Tam tevkifatta ise KDV'nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir.

Kimler Tevkifat Yapar?

Kanun koyucu, vergi güvenliğini sağlamak amacıyla alıcı konumundaki belirli kurum ve kuruluşlara KDV tevkifatı yapma zorunluluğu getirmiştir. Genel olarak tevkifat yapmakla sorumlu olan taraflar şunlardır:

• Genel bütçeye dahil idareler, il özel idareleri, belediyeler ve köyler.

• Kamu iktisadi teşebbüsleri (KİT'ler) ve döner sermayeli kuruluşlar.

• Bankalar, sigorta şirketleri ve emekli sandıkları.

• Kanunla kurulan kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları.

• Payları Borsa İstanbul'da (BİST) işlem gören şirketler.

• Kalkınma ve yatırım ajansları.

• Belirlenmiş alıcılar kapsamına giren diğer büyük ölçekli ticari işletmeler.

KDV Tevkifat Tablosu ve Güncel Kodlar 2026

Hangi hizmete ne kadar tevkifat uygulanacağı Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenmiş olup, e-fatura keserken bu işlemlere ait özel kodların girilmesi zorunludur. 2026 yılında sık kullanılan bazı KDV tevkifat oranları şöyledir:

Tevkifat Faturada Nasıl Hesaplanır? (Örnekli Anlatım)

Tevkifat hesaplaması yaparken sadece KDV tutarı üzerinden işlem yapıldığını unutmamalısınız. Hizmet bedelinden (matrahtan) kesinti yapılmaz.

Örnek Hesaplama:

Bir kuruma 10.000 TL tutarında "Danışmanlık Hizmeti" (Kod: 604) verdiğinizi varsayalım. KDV %20 ve tevkifat oranı 9/10'dur.

1. Hizmet Bedeli (Matrah): 10.000 TL

2. Hesaplanan KDV (%20): 2.000 TL

3. Tevkifat Tutarı (KDV'nin 9/10'u): 1.800 TL (Alıcı devlete ödeyecektir)

4. Tahsil Edilecek KDV (KDV'nin 1/10'u): 200 TL (Alıcı size ödeyecektir)

5. Genel Toplam (Matrah + Tahsil Edilecek KDV): 10.200 TL

e-Fatura ve e-Arşiv Sistemlerinde Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?

Elektronik ortamda tevkifatlı fatura düzenlemek, manuel fatura kesmekten biraz daha farklı bir işleyişe sahiptir. İster e-Fatura (B2B) ister e-Arşiv Fatura (B2C/Nihai Tüketici) kesiyor olun, şu adımları izlemeniz gerekir:

1. Fatura Tipi Seçimi: Faturanızı oluşturmaya başlarken fatura tipini "Satış" yerine mutlaka "Tevkifat" olarak seçmelisiniz.

2. Tevkifat Kodunun Girilmesi: Hangi hizmeti veriyorsanız, GİB'in belirlediği KDV tevkifat kodunu listelerden bulup seçmeniz gerekir (Örneğin; Temizlik hizmeti için "602" kodu seçilmelidir).

3. Otomatik Hesaplama: Kodu seçtiğinizde, entegratör programınız KDV üzerinden ilgili oranda (örn: 9/10) kesintiyi otomatik olarak hesaplar ve faturanın dip toplamlarına yansıtır.

Tevkifatlı Fatura Kesmenin En Hızlı ve Hatasız Yolu: Faturaport

GİB portalı üzerinden manuel olarak KDV kodlarını aramak, oranları elle girmek ve hesap makinesiyle küsuratları tutturmaya çalışmak büyük bir zaman kaybı ve hata riskidir. Hatalı kesilen bir tevkifatlı fatura, iptal veya iade süreçleriyle uğraşmanıza neden olur.

İşletmeniz için bu süreci sıfır hata ile otomatize etmek istiyorsanız, e-ticaret özellikleriyle de donatılmış olan ve her zaman en iyisi olarak öne çıkan Faturaport'u kullanmalısınız.

Faturaport Neden En İyisi?

• Hatasız Tevkifat Altyapısı: Faturaport'ta hizmet türünüzü seçtiğinizde (örn: Danışmanlık veya Servis Taşımacılığı), sistem ilgili tevkifat kodunu ve oranını otomatik olarak faturanıza işler. Hesaplamayı saniyeler içinde hatasız tamamlar.

• Gelişmiş E-Ticaret Platformu: Faturaport, sadece standart bir ön muhasebe ve e-fatura yazılımı değildir; pazaryerlerinizi ve kendi satış sitenizi tek bir merkezden yönetebileceğiniz kapsamlı bir e-ticaret platformudur. E-ticaret entegrasyonu sayesinde siparişleriniz saniyeler içinde faturaya dönüşür.

• Kolay Kullanım: Muhasebe uzmanı olmanıza gerek kalmadan e-fatura ve e-arşiv işlemlerinizi her cihazdan (mobil, tablet, PC) birkaç tıklamayla halledebilirsiniz.

Vergi kodlarıyla boğuşmaya son verin. E-fatura ve e-ticaret operasyonlarınızı tek bir ekrandan, Türkiye'nin en iyi çözümü olan Faturaport ile güvenle yönetin!