E-Arşiv Fatura Limitleri 2026: Kim, Hangi Tutarda, Nasıl Kesmek Zorunda?

2026 yılında e-arşiv fatura kuralları önemli ölçüde değişti. Bazıları için kağıt fatura tamamen tarih olurken, bazı mükellef grupları için geçiş süreci 2027'ye uzatıldı. Peki siz hangi kategoride yer alıyorsunuz?

Bu rehberde 588 ve 589 No.lu VUK Genel Tebliğleriyle yürürlüğe giren 2026 e-arşiv fatura limitlerini, mükellef gruplarına göre ayrı ayrı ve net biçimde açıklıyoruz.

Yasal Dayanak

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 588 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 2026 yılı için fatura düzenleme sınırı 12.000 TL olarak belirlenmiştir.

Ayrıca 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler için e-arşiv geçişini 2027'ye erteleyerek önemli bir istisna getirdi.

2026 E-Arşiv Fatura Limitlerini Belirleyen İki Temel Kural

Genel Kural: Fatura Düzenleme Mecburiyeti Sınırı — 12.000 TL

1 Ocak 2026 tarihinden itibaren 12.000 TL'yi aşan mal ve hizmet satışları için fatura düzenlenmesi zorunludur. Bu tutarın altındaki işlemler için perakende satış fişi veya yazar kasa fişi (ÖKC fişi) düzenlenebilir.

KDV dahil mi? Evet. Fatura kesme sınırına KDV dahildir. Örneğin KDV hariç 10.100 TL olan bir satışın KDV ile toplamı 12.120 TL yapıyorsa fatura zorunludur.

Kümülasyon kuralı: Aynı kişiye aynı gün içinde yapılan satışların toplamı 12.000 TL'yi geçiyorsa bu satışların tamamı fatura ile belgelenmelidir.

E-Arşiv Fatura Olarak Düzenleme Zorunluluğu

E-arşiv fatura, e-fatura sistemine kayıtlı olmayan alıcılara yapılan satışların elektronik ortamda belgelenmesini sağlayan fatura türüdür. Bu uygulamada kağıt fatura yerine dijital belge düzeni esastır.

Mükellef Grubuna Göre 2026 E-Arşiv Limitleri

Grup 1: Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler

e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan (basit usul ve işletme hesabına göre defter tutanlar hariç olmak üzere) mükelleflerce düzenlenecek faturaların 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi zorunludur.

Sonuç: Bu grup için kağıt fatura tamamen sona erdi. 1 TL bile olsa tüm faturaların e-arşiv olarak düzenlenmesi gerekiyor.

Grup 2: Basit Usul ve İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler

1 Ocak 2025–31 Aralık 2026 tarihleri arasında vergiler dâhil toplam tutarı 3.000 TL'yi aşmayan faturalar kâğıt ortamında düzenlenebilecektir. Bu tutarı aşan faturalar ise e-Arşiv olarak düzenlenmek zorundadır.

1 Ocak 2027 tarihinden itibaren ise tutarına bakılmaksızın tüm faturaların e-Arşiv olarak düzenlenmesi zorunlu olacaktır.

Sonuç: Bu grup için 2026 boyunca 3.000 TL altı satışlarda kağıt fatura hâlâ mümkün; 3.000 TL ve üzeri satışlarda e-arşiv zorunlu. 2027'de bu istisna da sona erecek.

Grup 3: E-Fatura Mükellefleri

E-fatura sistemine kayıtlı mükellefler, kayıtlı diğer mükelleflere e-fatura, kayıtlı olmayan müşterilere ise e-arşiv fatura düzenler. Bu grup için ayrıca bir tutar sınırı bulunmaz; sistem hangi belgenin kesileceğini alıcının e-fatura kaydına göre belirler.

GİB Portali'nden Kesilmesi Gereken E-Arşiv Faturalar

E-arşiv fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerin, belirli tutarları aşan faturalarını kağıt ortamında değil, GİB tarafından sunulan e-Arşiv Fatura Portali üzerinden düzenlemeleri gerekmektedir.

Vergi mükelleflerine düzenlenen faturaların, vergiler dahil toplam tutarının 12.000 TL'yi aşması halinde, bu faturaların GİB Portal üzerinden e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi zorunludur.

Vergi mükellefi olmayanlara düzenlenen faturaların, vergiler dahil toplam tutarının 30.000 TL'yi aşması halinde, bu faturaların GİB Portal üzerinden e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi zorunludur.

E-Fatura Zorunluluğu Limitleri (2026)

E-arşiv ile e-fatura arasındaki ayrım şu şekildedir: E-fatura sistemi, alıcının da sistemde kayıtlı olduğu B2B işlemlerde kullanılır ve ciro limitine göre sisteme dahil olmak zorunludur.

Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemelerine göre, brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan işletmeler e-fatura uygulamasına geçmek zorundadır.

2025 yılı veya müteakip hesap dönemlerinde Brüt Satış Hasılatı 3 Milyon TL ve üzerine ulaşan mükellefler, takip eden yılın 1 Temmuz tarihi itibarıyla e-Fatura sistemine geçiş yapmak zorundadır.

Sektörel limitler:

E-Ticaret Sektörü: İnternet üzerinden mal veya hizmet satışı yapanlar için limitler daha da düşüktür. 2024 veya 2025 yılında 500 Bin TL ciroya ulaşan e-ticaret işletmeleri zorunluluk kapsamına alınmaktadır. Gayrimenkul ve Otomotiv: Gayrimenkul inşa, imal, alım-satım yapanlar ile motorlu taşıt ticaretiyle uğraşan mükellefler için ciro limiti 500 Bin TL olarak belirlenmiştir.

E-Defter Bağlantısı

E-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunan mükellefler, e-Fatura'ya geçiş yaptıkları yılı takip eden yılın başından itibaren e-Defter tutmak zorundadırlar.

Örneğin 2025 cirosu nedeniyle 1 Temmuz 2026'da e-Fatura'ya geçen bir işletme, 1 Ocak 2027 itibarıyla Yevmiye Defteri ve Defter-i Kebir'i de dijital ortamda tutmak zorundadır.

2026 Limit Tablosu: Kim, Ne Zaman, Nasıl?

Uyumsuzluğun Cezası

2026 yılı için bazı tutarlar: Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi halinde, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılmasına ilişkin ceza ilk tespitte 17.000 TL'dir.

GİB Portali mi, Özel Entegratör mü?

GİB Portal Yöntemi (Ücretsiz ama Manuel): Gelir İdaresi Başkanlığı'nın sunduğu temel seviye bir hizmettir. Tamamen ücretsizdir ancak faturaları 6 aydan uzun süre saklamaz. Özel Entegratör Yöntemi (Profesyonel Çözüm): GİB'den lisans almış özel teknoloji firmaları aracılığıyla yapılan geçiştir. Kontör başı veya yıllık ücretle çalışır. En büyük avantajı, kullandığınız ön muhasebe programı ile tam entegre çalışmasıdır. Yasal saklama (10 yıl) hizmeti fiyata dahildir.

Kritik Notlar

Brüt satış hasılatı hesaplarken dikkat: Bu tutar hesaplanırken sadece ana faaliyet konunuzdan elde ettiğiniz satışlar değil; işletmeye kayıtlı bir aracın, demirbaşın veya gayrimenkulün satışından elde edilen gelirler de hesaba katılır.

Nihai tüketiciler için TCKN paylaşmak istemeyenler: Vergi mükellef olmayan nihai tüketici mahiyetindeki müşteriler tarafından T.C. Kimlik Numarası bilgilerinin paylaşılmak istenmediği hallerde, e-Arşiv Faturalarda alıcı hesap numarası alanına "11111111111" girilebilecektir.

Faturaport ile 2026 E-Arşiv Uyumunu Kolayca Sağlayın

Faturaport, GİB sistemine tam entegre çalışan özel entegratör altyapısıyla e-arşiv fatura düzenlemenizi kolaylaştırır. 12.000 TL ve 30.000 TL sınırları sistem tarafından otomatik izlenir; hangi faturanın e-arşiv kapsamına girdiği otomatik belirlenir. Faturalarınız yasal saklama süresi boyunca arşivlenir. 14 gün ücretsiz deneme imkânıyla başlayabilirsiniz.

Sık Sorulan Sorular

2026'da kağıt fatura tamamen kalktı mı? Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler için evet. Basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler için 31 Aralık 2026'ya kadar 3.000 TL altındaki satışlarda kağıt fatura hâlâ mümkün.

Fatura kesme sınırı KDV dahil mi? Evet. 12.000 TL sınırı vergiler dahil toplam tutardır.

Nihai tüketiciye kesilen fatura için e-arşiv ne zaman zorunlu? GİB Portali üzerinden e-arşiv kesme zorunluluğu 30.000 TL ve üzeri satışlar için geçerlidir.

E-fatura zorunluluğu için ciro sınırı ne kadar? Genel kural olarak 3 milyon TL brüt satış hasılatı. E-ticaret ve gayrimenkul/otomotiv sektöründe 500.000 TL.

2027'de ne değişecek? Basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler için de tutardan bağımsız olarak tüm faturalar e-arşiv zorunluluğuna tabi olacak. Kağıt fatura tamamen kalkacak.