Tevkifatlı fatura nedir, kimler keser? 5/10, 7/10 ve 9/10 güncel tevkifat oranları, KDV hesaplama örneği ve e-fatura düzenleme adımları rehberi.
Tevkifat Uygulaması Nedir ve Neden Vardır?
Ticari hayatta fatura düzenlerken en çok kafa karıştıran konulardan biri "tevkifat" işlemidir. Kelime anlamı olarak "para kesintisi" anlamına gelen tevkifat, vergilendirmede KDV'nin alıcı ile satıcı arasında bölüşülmesi demektir.
Normal bir satışta alıcı, mal veya hizmetin bedelini ve KDV'sini satıcıya öder. Satıcı da bu KDV'yi devlete beyan eder. Ancak Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), vergi kayıp ve kaçağını engellemek amacıyla bazı sektörlerde KDV'nin büyük kısmını satıcıya bırakmadan doğrudan alıcıdan tahsil eder. İşte bu faturalara Tevkifatlı Fatura denir.
2026 Güncel Tevkifat Oranları Tablosu
| Hizmet / Mal Türü |
Tevkifat Oranı |
Açıklama |
| Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri |
9/10 |
KDV'nin %90'ı alıcı tarafından vergi dairesine ödenir. |
| Özel Güvenlik ve Koruma Hizmetleri |
9/10 |
Güvenlik firmalarının düzenlediği faturalarda zorunludur. |
| Danışmanlık ve Denetim Hizmetleri |
9/10 |
Mali, yönetimsel ve teknik danışmanlık hizmetleri. |
| Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi |
5/10 |
Belirli hadler üzerindeki metal ve çelik mamul satışları. |
| Yapım İşleri ve Mimarlık-Mühendislik |
5/10 |
İnşaat taahhüt ve ilgili proje çizim işleri. |
| Servis Taşımacılığı Hizmeti |
5/10 |
Personel ve öğrenci servis taşıma sözleşmeleri. |
| Fason Tekstil ve Konfeksiyon |
7/10 |
Fason dikim, kesim, ütüleme ve imalat süreçleri. |
| İşgücü Temin Hizmetleri |
9/10 |
Dış kaynaklı personel kiralama ve temin işlemleri. |
Tevkifat oranları ne anlama gelir (5/10, 7/10, 9/10)?
Kesir faturadaki hesaplanan KDV'nin kaça bölünüp kaçının devlet tarafından doğrudan tahsil edileceğini ifade eder. Örneğin 9/10 tevkifatta KDV 10 eşit parçaya bölünür; 9 parçası alıcı tarafından kesilerek devlete ödenir, sadece 1 parçası satıcıya ödenir.
Tevkifat satıcıya ek bir vergi maliyeti getirir mi?
Hayır. Tevkifat yeni bir vergi türü veya ek bir maliyet değildir. Sadece KDV'nin tahsilat şeklinin değişmesidir. Normalde satıcının tahsil edip ay sonunda devlete ödeyeceği KDV'yi, alıcı firma satıcıya vermeden doğrudan vergi dairesine yatırır.
Tevkifat faturasını kim, hangi beyanname ile bildirir?
Satıcı taraf faturayı keser ve düzenlediği tevkifatlı işlemi KDV-1 Beyannamesi'nin "Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler" tablosunda bildirir. Alıcı firma ise faturada kestiği tevkifat tutarını KDV-2 Beyannamesi ile vergi dairesine öder.
Tevkifatlı fatura için yasal bir alt sınır var mıdır?
Evet. KDV dahil toplam işlem tutarı yasal fatura düzenleme sınırının (2026 yılı için belirlenen limit) altında kalan işlemler için tevkifat uygulanmaz; fatura standart KDV ile düzenlenir.
Örnek Tevkifat Hesaplaması (10.000 TL Üzerinden)
Bir danışmanlık firmasının müşterisine 10.000 TL tutarında kurumsal yönetim danışmanlığı verdiğini ve bu işlemin %20 KDV ile 9/10 Tevkifat kapsamında olduğunu varsayalım:
- Hizmet Bedeli (Matrah): 10.000,00 TL
- Hesaplanan KDV (%20): 10.000 x 0,20 = 2.000,00 TL
- Tevkif Edilecek KDV (9/10): 2.000 x (9 / 10) = 1.800,00 TL (Alıcı devlete ödeyecek)
- Tahsil Edilecek KDV (1/10): 2.000 x (1 / 10) = 200,00 TL (Satıcıya ödenecek)
- Alıcıdan Tahsil Edilecek Toplam Tutar: 10.000 + 200 = 10.200,00 TL
Önemli Cari Hesap Notu: Fatura genel toplamı kağıt üzerinde 12.000 TL görünse de alıcı size 10.200 TL havale yapacaktır. Kalan 1.800 TL tevkifat kesintisidir. Ön muhasebe programınız bu ayrımı otomatik yapmazsa cari hesabınızda 1.800 TL alacak bakiyesi açık kalır.
Sıkça Sorulan Sorular
Tevkifatlı e-Fatura nasıl düzenlenir?
Faturaport gibi bulut e-fatura sistemlerinde fatura tipi olarak "Tevkifat" seçilir. Hizmet kalemini girdiğinizde sistem tevkifat kodunu ve oranını otomatik belirler, hesaplamayı hatasız yapar.
Herkes tevkifatlı fatura kesebilir mi?
Hayır. Yalnızca KDV Genel Uygulama Tebliği'nde belirlenen mal ve hizmetleri satanlar veya belirlenmiş kurum ve kuruluşlara (kamu idareleri, bankalar vb.) iş yapanlar tevkifatlı fatura düzenlemek zorundadır.
Tevkifat faturasında yanlış oran uygulanırsa ne olur?
Eksik tevkifat uygulanması halinde aradaki vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi alıcı ve satıcıdan müştereken talep edilir.
🚀 Faturaport ile Tevkifatlı Faturaları Otomatik ve Hatasız Kesin!
Tevkifat oranlarını ezberlemekle veya cari hesap mutabakatlarında kuruş farklarıyla uğraşmak zorunda değilsiniz.
- 14 Gün Kredi Kartsız Ücretsiz Deneme: Faturaport'u hiçbir taahhüt vermeden anında test edin.
- Otomatik Tevkifat ve Kod Seçimi: 5/10, 7/10, 9/10 oranlarını tek tıkla seçin; net ödenecek tutar ve cari bakiye otomatik güncellensin.
- Ekonomik Kontör ve Lisans Fiyatları: Avantajlı e-fatura kontör paketleriyle fatura başına maliyetinizi düşürün.
- Hızlı e-Belge Gönderimi: Cep telefonunuzdan veya bilgisayarınızdan GİB standartlarına tam uyumlu e-fatura ve e-arşivinizi saniyeler içinde iletin.
Faturaport'u 14 Gün Ücretsiz Deneyin >
