Şirket Kurmadan E-Ticaret Yapılabilir mi? 2026

"Ürünlerimi internetten satmak istiyorum ama şirket kurmak istemiyorum" diyen çok sayıda girişimci var. İyi haber: Türkiye'de şirket kurmadan e-ticaret yapmak yasal olarak mümkün — ama koşulsuz değil. Her duruma uymayan, dikkatle yönetilmesi gereken bir çerçeve söz konusu.

Bu rehberde, şirket kurmadan e-ticaret yapmanın yasal yollarını, her seçeneğin sınırlarını ve hangi noktada şirket kurmanın zorunlu hale geldiğini açıklıyoruz.

Kısa Cevap: Evet, Ama Herkes İçin Geçerli Değil

Şirket kurmadan e-ticaret yapabilmek için Türk vergi mevzuatında iki temel yol mevcut:

1. Esnaf Vergi Muafiyeti (GVK Madde 9/10) — El emeğiyle üretim yapanlar için
2. Basit Usul Mükellefiyeti — Düşük cirolu esnaf ve küçük işletmeler için

Her iki seçenek de belirli gelir sınırları ve faaliyet koşullarına bağlı. Bu koşulların dışına çıkıldığında ya da e-ticaret büyüdüğünde şirket kurmak kaçınılmaz hale geliyor.

Seçenek 1: Esnaf Vergi Muafiyeti (GVK Madde 9/10)

Nedir?

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi, kendi el emeğiyle ürettiği ürünleri yalnızca internet üzerinden satan kişileri belirli koşullar altında tamamen vergiden muaf tutuyor. Bu kişiler; beyanname vermiyor, defter tutmuyor, fatura kesmek zorunda kalmıyor.

2026 Hasılat Sınırı

• Yalnızca internet kanalıyla satış yapanlar: 1.900.000 TL/yıl
• İnternetle birlikte geleneksel kanal kullananlar: 396.360 TL/yıl

Bu eşiği aşanlar muafiyeti kaybeder ve vergi mükellefi olmak zorunda kalır.

Kimler Yararlanabilir?

• Evde üretilen el işi ürünleri satanlar (takı, sabun, mum, tekstil, gıda vb.)
• Sanayi tipi makine kullanmayanlar (dikiş makinesi ve mutfak aleti serbest)
• Ayrı işyeri açmayanlar
• Dışarıdan işçi çalıştırmayanlar
• Satışlarını yalnızca internet üzerinden gerçekleştirenler

Vergi Yükü Sıfır mı?

Tam anlamıyla değil. Muafiyetten yararlansanız dahi banka hesabına yatırılan satış tutarları üzerinden %4 stopaj kesintisi yapılıyor. İşçi çalıştırıyorsanız bu oran %2'ye düşüyor. Stopaj, banka tarafından otomatik olarak kesilerek vergi dairesine aktarılıyor.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Nasıl Alınır?

1. e-Devlet veya ivd.gib.gov.tr üzerinden başvuru dilekçesi gönderilir
2. Vergi dairesi evde yoklama yaparak üretim faaliyetini teyit eder
3. Belge onaylanır — 3 yıl geçerlidir, sonunda yenilenmesi gerekir

Kimlere Uymuyor?

• Hazır ürün alıp satanlar (al-sat modeli)
• Dropshipping yapanlar
• Tedarikçiden mal alarak satan herkes

Bu faaliyetler kişisel üretim kapsamında değerlendirilemediğinden muafiyet uygulanamıyor.

Seçenek 2: Basit Usul Mükellefiyeti

Şirket kurmak istemeyenler için bir diğer yasal yol: basit usul vergi mükellefiyeti. Bu yol, şirket tüzel kişiliği oluşturmadan, daha az bürokratik yükle vergi mükellefi olmanın yöntemi.

Kimler Basit Usul Mükellefi Olabilir?

• Kendi hesabına bağımsız çalışanlar
• Belirli hasılat sınırları altında kalanlar
• Yardımcı işçi veya çırak dışında işçi çalıştırmayanlar
• GVK'da belirlenen meslek gruplarında faaliyet gösterenler

Avantajları

• Bilanço yerine işletme defteri tutulur (daha basit)
• KDV beyannamesi verilmez (basit usulde KDV muafiyeti)
• Muhasebe yükü bilanço esasına kıyasla hafif

Dikkat: 2027'de E-Fatura Zorunluluğu Geliyor

Basit usul mükellefler bugüne kadar belirli tutarın altındaki satışlarda kâğıt fatura kullanabiliyordu. 1 Ocak 2027'den itibaren bu istisna tamamen kalkıyor. Tutar ne olursa olsun her satış e-arşiv fatura ile belgelenecek.

Pazar Yeri Gerçeği: Platformlar Ne Diyor?

Yasal muafiyet belgesi olsa bile her platform herkese açık değil. Pazar yerlerinin kendi ticari politikaları bulunuyor.

Büyük pazar yerlerinde satış hedefliyorsanız muafiyet belgesi tek başına yetmeyebiliyor. Bu platformların güncel başvuru şartlarını ayrıca kontrol etmeniz gerekiyor.

Sosyal İçerik Üreticiliği İstisnası (GVK Mükerrer 20/B)

Doğrudan ürün satmıyor ama dijital içerik üretiyor, kurs satıyor veya sosyal medyadan gelir elde ediyorsanız farklı bir vergi istisnası var:

• YouTuber, blogger, eğitmen veya influencer gelirlerine uygulanıyor
• 2026 hasılat sınırı: Yaklaşık 5.300.000 TL
• Vergi kesintisi: %15 stopaj (banka tarafından otomatik)
• Beyanname verilmiyor, defter tutulmuyor

Bu yol da bir tür "şirketsiz gelir" modelidir — ancak yalnızca içerik/hizmet geliri için geçerlidir, fiziksel ürün satışına uygulanamaz.

Şirket Kurmak Ne Zaman Zorunlu Hale Gelir?

Aşağıdaki durumlardan biri gerçekleştiğinde artık şirket kurmak kaçınılmaz:

Gelir sınırı aşıldığında
1.900.000 TL hasılat sınırı aşıldığında esnaf muafiyeti düşer; vergi mükellefi olmak gerekir.

Al-sat modeline geçildiğinde
Tedarikçiden mal alıp satmak esnaf muafiyeti kapsamı dışında. Bu model için vergi mükellefiyeti zorunlu.

Büyük pazar yerlerinde satış hedeflendiğinde
Trendyol, Hepsiburada gibi platformlarda satış yapabilmek için çoğunlukla vergi kaydı ya da şirket tescili gerekiyor.

İşçi çalıştırıldığında
SGK yükümlülükleri ve maaş bordrosu için şirket yapısı zorunlu.

B2B satış yapıldığında
Kurumsal müşterilere fatura kesmek, sözleşme yapmak ve KDV iadesi almak şirket olmadan mümkün değil.

Şirket Kurmadan Başlamak: Avantajlar ve Riskler

Avantajlar

• Düşük bürokratik yük
• Muhasebe masrafı yok ya da çok az
• Küçük ölçekte başlamak için ideal test ortamı
• Stopaj dışında ek vergi yok (muafiyet kapsamında)

Riskler ve Sınırlılıklar

• Büyüme tavan sınırlı — belirli bir ciroda zorunlu olarak şirkete geçiş
• Büyük pazar yerlerinde satış kısıtı
• Kurumsal müşterilere satış yapılamıyor
• Muafiyet koşulları sıkı denetlenebilir; yoklama yapılabiliyor
• 2027'den itibaren e-arşiv fatura zorunluluğu ek hazırlık gerektiriyor

Doğru Başlangıç Stratejisi

Küçük ölçekte, kendi üretiminizi test etmek istiyorsanız esnaf muafiyeti belgesiyle başlamak mantıklı. Ancak büyümeyi hedefliyorsanız —özellikle büyük pazar yerleri veya B2B satış planınız varsa— şahıs şirketi veya limited şirketle başlamak uzun vadede çok daha az sorun yaratıyor.

Şahıs şirketi açmak nispeten hızlı ve düşük maliyetli. İlk aşamada basit usul mükellefi olarak vergi yükünü minimumda tutabiliyorsunuz.

Faturaport ile E-Ticarette Fatura Sürecinizi Otomatikleştirin

Vergi mükellefiyetine geçtiğinizde ya da pazar yeri satışlarınız büyüdüğünde e-fatura ve e-arşiv fatura süreçleri kritik hale geliyor. Faturaport, Trendyol, Hepsiburada ve diğer pazar yerleriyle entegre çalışarak satışlarınızı anında e-faturaya dönüştürüyor.

• GİB onaylı e-fatura ve e-arşiv fatura
• Pazar yeri ve e-ticaret entegrasyonları
• Anlık KDV raporlama
• Mali müşavirinizle eksiksiz veri paylaşımı

14 gün ücretsiz deneyin, 30 gün iade garantisiyle risksiz başlayın.

Sıkça Sorulan Sorular

Esnaf muafiyeti belgesiyle Trendyol'da satış yapabilir miyim?

Trendyol çoğunlukla vergi numarası istiyor. Muafiyet belgesi bazı durumlarda kabul edilebiliyor, ancak güncel başvuru koşullarını doğrudan Trendyol'dan teyit etmeniz gerekiyor.

Dropshipping için esnaf muafiyeti geçerli mi?

Hayır. Dropshipping, kişisel üretim gerektirmeyen bir al-sat modelidir ve muafiyet kapsamının dışında.

Muafiyet sınırını aştım, ne olur?

Muafiyet otomatik olarak düşer ve vergi mükellefi olmak zorundasınız. Aynı yıl içinde sınır aşılırsa hem o yıl hem de sonraki yıllar için vergi yükümlülüğü doğuyor.

Muafiyet belgesi olmadan satış yapsam ne olur?

Belgesiz satış geliri vergi kaçakçılığı kapsamında değerlendirilebilir. Banka hareketleri GİB sistemleriyle izleniyor; açıklanamayan girişler sorun yaratabilir.

Şahıs şirketi ile limited şirket arasındaki fark nedir?

Şahıs şirketinde şahsınız ve işletmeniz hukuki olarak ayrılmıyor; tüm sorumluluk size ait. Limited şirkette ortaklar yalnızca koydukları sermaye kadar sorumlu. Büyüme hedefleniyorsa limited şirket genellikle daha uygun.

1 Ocak 2027'den sonra muafiyet kapsamındaysam e-fatura kesmek zorunda mıyım?

Muafiyet kapsamındaysanız (beyanname vermiyorsanız) e-fatura yükümlülüğünüz bulunmuyor. Ancak muafiyeti kaybedip vergi mükellefi olursanız e-arşiv fatura zorunluluğu başlıyor.

Sonuç

Şirket kurmadan e-ticaret yapmak Türkiye'de yasal — ama herkes için uygun değil. Kendi üretiminizi, düşük hacimde, özellikle Instagram veya Etsy gibi platformlarda satmak istiyorsanız esnaf muafiyeti iyi bir başlangıç noktası. Al-sat yapıyorsanız, büyük pazar yerlerini hedefliyorsanız ya da ciddi bir büyüme planınız varsa şirket kurmak uzun vadede çok daha sağlıklı.

Yasal statünüzü netleştirmeden önce bir mali müşavire danışmak; hem vergi yükümlülüklerinizi doğru planlamanızı hem de pazar yeri başvurularında sorun yaşamamanızı sağlar.