E-Ticaret Muhasebesi: Trendyol, Hepsiburada ve Amazon İçin Rehber

Pazar yerinde satış yapıyorsunuz, ürün satılıyor, para hesabınıza geliyor. Ama muhasebe tarafında bunun karşılığı ne? Komisyon gider mi, gelir eksiği mi? Trendyol stopaj kesiyor mu? Iade faturası kesmek zorunda mısınız?

Bu sorular, e-ticaret muhasebesini standart perakende muhasebesinden ayıran noktalardır. Bu rehber; Trendyol, Hepsiburada ve Amazon'da satış yapan işletmeler için temel muhasebe kayıtlarını, 2026 güncel yükümlülüklerini ve dikkat edilmesi gereken noktaları açıklıyor.

E-Ticaret Muhasebesini Farklı Kılan Nedir?

Fiziksel mağaza satışından farklı olarak pazar yeri satışında birkaç ek katman var:

• Platform komisyonu: Satış bedeli üzerinden platforma ödenen hizmet bedeli
• Stopaj kesintisi: Platformun satıcı ödemesinden yaptığı %1 vergi kesintisi (2025'ten itibaren)
• İade süreci: Müşteri iadeleri hem stok hem muhasebe kaydını etkiliyor
• Kargo giderleri: Kimin ödediğine göre maliyet kaydı değişiyor
• Hesap özeti mutabakatı: Platform raporu ile muhasebe kaydı uyuşmalı
• Çok kanallı satış: Farklı platformlardaki gelirlerin konsolide edilmesi

Fatura Zorunluluğu: Her Satış, Her Kanal

Pazar yerinde yapılan her satış için fatura düzenlenmesi zorunlu. Bu kural Trendyol, Hepsiburada, Amazon ve diğer tüm platformlar için geçerli.

2026 itibarıyla fatura türü:

• Alıcı e-fatura mükellefi ise → e-fatura
• Alıcı e-fatura mükellefi değilse → e-arşiv fatura

2026 itibarıyla tüm e-arşiv faturalar GİB sistemine yükleniyor; kâğıt veya PDF gönderme yerine e-arşiv portal entegrasyonu zorunlu.

Süre: Fatura, satış tarihinden itibaren en geç 7 gün içinde düzenlenmeli.

Toplu fatura: Trendyol ve Hepsiburada; günlük, haftalık veya aylık toplu fatura kesmeye izin verebiliyor. Ancak bu seçenek platformun izin verdiği yapıya bağlı; siparişlerin tek tek faturalandırılması daha güvenli ve sistematik bir yaklaşım.

Trendyol ve Hepsiburada'da Komisyon Muhasebesi

Pazar yerleri, her satış için platformun belirlediği oranda komisyon kesiyor. Bu komisyon, satış gelirinizden düşülen bir hizmet gideridir — gelir azaltıcı değil, gider.

Muhasebe Mantığı

Bir satışta iki ayrı kayıt oluşuyor:

1. Satış Kaydı (Tam Satış Bedeli Üzerinden)

2. Komisyon Gider Kaydı

Platform, komisyonu tahsil edip kalan bakiyeyi satıcıya ödüyor. Muhasebede her ikisi de ayrı ayrı kayıt altına alınmalı.

Komisyon KDV'si: Trendyol ve Hepsiburada, kestikleri komisyon için size fatura düzenliyor — bu faturadaki KDV indirim konusu yapılabilir. Fatura olmadan komisyon KDV'si indirilemez.

Stopaj (Tevkifat): 2025'ten İtibaren %1

1 Ocak 2025'ten itibaren pazar yeri aracı hizmet sağlayıcıları (Trendyol, Hepsiburada, Amazon Türkiye, N11 vb.), satıcılara yapacakları ödemelerde %1 stopaj kesiyor.

Hesaplama:

Stopaj = KDV hariç satış tutarı × %1

Örnek: 50.000 TL (KDV hariç) satış yapıldığında → 500 TL stopaj platform tarafından kesilerek vergi dairesine yatırılır.

Kapsam dışı kalanlar:

• Esnaf muaflığı belgesi olanlar
• Basit usul mükellefler
• Vergi mükellefiyeti olmayan bireysel satıcılar
• Kendi sitesinden (pazar yeri dışından) satış yapanlar

Muhasebe Kaydı:

Kesilen stopaj 193 Peşin Ödenen Vergiler hesabında izlenir. Yıl sonunda hesaplanan gelir/kurumlar vergisinden mahsup edilir. Fazla kesinti varsa iade talep edilebilir.

Amazon Türkiye ve Amazon Avrupa: İki Farklı Muhasebe

Amazon'da satış yapan işletmeler iki farklı yapıyla karşılaşıyor:

Amazon Türkiye (amazon.com.tr)

Trendyol ve Hepsiburada ile aynı mantık geçerli: komisyon gider, satış geliri, stopaj %1. Alıcıya e-fatura veya e-arşiv fatura kesilmeli.

Amazon Avrupa (amazon.de, amazon.fr vb.)

Yurt dışı pazar yerlerinden yapılan satışlar ihracat kapsamında değerlendiriliyor. Bu durumda:

• Fatura döviz cinsinden kesilebilir (TL karşılığı gösterme yükümlülüğü yok)
• KDV %0 (ihracat istisnası)
• Satış bedeli TCMB kuru üzerinden TL'ye çevrilerek muhasebeleştirilir
• Amazon'un kesmesi yurt dışında yapılan hizmet alımı; KDV açısından sorumlu sıfatıyla KDV doğurabilir (2 No'lu KDV beyannamesi)

Amazon Avrupa'da Sorumlu Sıfatıyla KDV: Amazon Europe Services, Lüksemburg merkezli bir şirket. Amazon'dan reklam veya FBA depolama hizmeti alıyorsanız bu hizmet için Türkiye'de KDV beyan etme yükümlülüğünüz doğuyor. Bu KDV hem beyan edilir hem indirim konusu yapılabilir.

İade Muhasebesi

İade e-ticarette kaçınılmaz; muhasebe kaydı iki açıdan etkiliyor: stok ve gelir.

Satıcı Kaynaklı İade (Ürün Hatası vb.)

Müşteri ürünü iade ettiğinde:

1. Satış İptal / İade Faturası:

2. Stok Girişi:

İade edilen ürün tekrar stoka alınıyorsa stok girişi yapılır; hasarlıysa gider olarak yazılır.

Komisyon İadesi

Platform, iade edilen sipariş için kestiği komisyonu genellikle geri veriyor. Bu komisyon iadesi de kayıt altına alınmalı: Gider hesabını azaltır.

Kargo Giderleri Nasıl Muhasebeleştirilir?

Kargonun kim tarafından ödendiği muhasebe kaydını etkiliyor:

Satıcı kargo ödüyorsa: 770 veya 760 Gider Hesabı'na alınır; kargo firmasından alınan faturadaki KDV indirilebilir.

Müşteri kargo ödüyorsa (ayrı kalem olarak faturaya yansıtılıyorsa): Tahsil edilen kargo bedeli gelir; ödenen kargo bedeli gider. İkisi birbirini dengeleyen kayıtlara dönüşüyor.

Platform kargo yönetiyorsa (Trendyol Express, Amazon FBA vb.): Platform kargo bedelini komisyon benzeri keserek raporuyor. Bu tutar gider olarak izlenir; platformdan gelen fatura/hesap özeti kayıt dayanağı.

Hesap Özeti Mutabakatı: Aylık Kontrol Zorunluluğu

Her pazar yeri, satıcılara dönemsel hesap özeti (ödeme raporu) gönderiyor. Bu özet:

• Dönem satış hasılatı
• Komisyon ve hizmet bedeli kesintileri
• Kargo kesintileri
• Stopaj kesintisi
• Net ödeme tutarı

şeklinde kalem kalem gösteriyor.

Muhasebe kaydıyla mutabakat: Bu özet, muhasebenizdeki kayıtlarla uyuşmalı. Eğer uyuşmazlık varsa (eksik fatura, kayıt hatası, komisyon farkı) dönem kapanmadan tespit edilmeli.

Mutabakatın sistemli yapılabilmesi için pazar yeri entegrasyonu olan bir ticari yazılım kullanmak, manuel özet işlemeye göre ciddi zaman ve hata avantajı sağlıyor.

Stok Maliyeti ve Değerlemesi

E-ticaret işletmeleri için stok maliyeti hesabı bilanço ve vergi açısından kritik.

Yaygın değerleme yöntemleri:

• FIFO (İlk Giren İlk Çıkar): İlk alınan ürün ilk satılan kabul edilir; enflasyonlu dönemlerde vergi yükü daha yüksek.
• Ağırlıklı Ortalama Maliyet: Her alımda yeniden hesaplanan ortalama maliyet kullanılır; daha pratik ve yaygın.
• Fiili Maliyet: Her ürün bireysel takip edilir; yüksek değerli ürünlerde kullanılır.

Pazar yeri satışlarında yüksek iade oranı göz önüne alındığında, iade edilen ürünlerin stok değerinin doğru izlenmesi kâr marjı hesabını doğrudan etkiliyor.

2026'da E-Ticaret İşletmeleri İçin Zorunluluklar

e-Fatura / e-Arşiv fatura: 2026 itibarıyla tüm e-ticaret satışları GİB onaylı sistem üzerinden belgelenecek. Eşik ayrımı kaldırıldı; tüm satıcılar e-arşiv kapsamında.

e-İrsaliye: Mal teslimlerinde e-irsaliye zorunluluğu belirli sektörlerde devreye girmiş durumda; e-ticaret lojistiği bu kapsamı takip etmeli.

e-Defter: Brüt satış hasılatı eşiğini aşan e-ticaret işletmeleri yevmiye ve büyük defterleri elektronik ortamda tutmak zorunda.

Aracı Hizmet Sağlayıcı Raporlaması: Pazar yerleri satıcı bazında gelir bilgilerini GİB'e raporluyor. Bu raporlama, beyan edilen gelirle platformdan bildirilen gelirin uyuşmasını zorunlu kılıyor.

Dikkat Edilmesi Gereken Yaygın Hatalar

1. Komisyonu gelirden düşmek yerine ayrı gider olarak kaydetmemek

Komisyon, brüt gelirin karşısında ayrı gider olarak izlenmeli. Net ödemeyi doğrudan gelir olarak kaydetmek; hem gelir hem gider rakamını olduğundan küçük gösteriyor, KDV indirim hakkını kaybettiriyor.

2. Komisyon faturasını beklemeden kaydı kapatmak

Muhasebe kaydı için platformdan komisyon faturası beklenmeli. Fatura olmadan KDV indirimi mümkün değil.

3. Stopajı gelir azaltıcı saymak

Stopaj, peşin ödenen vergidir — gider değil. 193 hesabında takip edilmeli; yıl sonunda mahsup edilmemesi vergi fazla ödemesine yol açıyor.

4. İade faturası kesmemek

İade edilen satış için iade faturası veya iptal belgesi düzenlenmeli. İade faturası olmadan KDV beyannamesi tutarsızlaşır; iade edilen tutarın KDV'si beyan dışı kalır.

5. Çok kanallı gelirleri karıştırmak

Trendyol, Hepsiburada ve kendi sitesindeki gelirler ayrı ayrı izlenmeli. Toplu görülen gelir, kanal bazlı kârlılık analizini imkânsız kılıyor.

6. Yabancı para birimini döviz kuruyla kaydetmemek

Amazon Avrupa gibi yurt dışı pazar yerlerinden dövizle gelen ödemeler, ödeme tarihindeki TCMB kuru üzerinden TL'ye çevrilerek kayıt altına alınmalı.

Faturaport ile Pazar Yeri Muhasebeni Otomatikleştir

Faturaport, Trendyol, Hepsiburada ve diğer pazar yerleriyle doğrudan entegre çalışır. Siparişler otomatik olarak faturaya dönüşür; komisyon, kargo ve stopaj kayıtları sisteme düşer.

• GİB onaylı e-fatura ve e-arşiv fatura
• Pazar yeri entegrasyonları (Trendyol, Hepsiburada, Amazon)
• Cari hesap ve ödeme takibi
• Mali müşavir veri paylaşımı
• Anlık KDV ve gelir raporları

14 gün ücretsiz deneyin, 30 gün iade garantisiyle risksiz başlayın.

Sıkça Sorulan Sorular

Trendyol'da sattığım her ürün için fatura kesmek zorunda mıyım?

Evet. Her satış için e-fatura veya e-arşiv fatura düzenlenmeli; satış tarihinden itibaren en geç 7 gün içinde. Trendyol entegrasyonu olan bir program bu süreci otomatikleştiriyor.

Komisyonu KDV'li mi, KDV'siz mi kaydetmeli?

Komisyon faturasındaki KDV ayrı izlenmeli ve indirim konusu yapılmalı. Komisyon tutarı gider (760 veya 770), KDV'si ise indirilecek KDV (190 hesabı) olarak kaydedilir.

Amazon Avrupa'dan euro gelince ne yapmalıyım?

Gelen ödeme, ödeme tarihindeki TCMB alış kuru üzerinden TL'ye çevrilerek gelir kaydına alınır. Önceki kurla satış yapıldıysa kur farkı faturası gerekebilir.

Pazar yeri stopajını beyannamede nasıl kullanıyorum?

Yıl içinde kesilen %1 stopaj toplamı, yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Aşan kısım iade olarak alınabilir.

Kendi web sitemden de satış yapıyorum. Muhasebe ayrı mı tutulmalı?

Kanal ayrımı yapılması öneriliyor: platform satışları ve direkt satışlar ayrı gelir hesaplarından izlenirse kârlılık analizi daha sağlıklı yapılır. Yasal zorunluluk değil; ancak yönetimsel açıdan kritik.

Sonuç

Pazar yeri muhasebesi, standart satış muhasebesinden daha fazla katman barındırıyor: komisyon gideri, stopaj, iade, çoklu kanal ve yabancı para birimi. Her birinin ayrı kayıt mantığı var.

2026 itibarıyla genişleyen e-belge zorunlulukları ve pazar yerlerinin GİB'e raporlama yükümlülükleri, bu süreçlerin çok daha titiz takip edilmesini gerektiriyor. Entegre bir e-fatura sistemi ve düzenli hesap özeti mutabakatı, hem yasal uyumu hem de kârlılık görünürlüğünü sağlıyor.